中小企業(yè)財(cái)務(wù)軟件使用占比

通過四大所，立信，天健，瑞華，大華，致同，大信，大信，國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，了解國內(nèi)中小企業(yè)使用的財(cái)務(wù)軟件的占比。會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)信息化是指事務(wù)所運(yùn)用信息技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)，為信息化環(huán)境下的審計(jì)提供支撐，并可以對信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)公司通過利用各種審計(jì)軟件和信息系統(tǒng)，對會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)經(jīng)營和內(nèi)部管理進(jìn)行管理。

一、財(cái)務(wù)軟件信息分類

常用財(cái)務(wù)軟件可分為風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)軟件、審計(jì)操作軟件、審計(jì)管理軟件、知識庫系統(tǒng)、審計(jì)決策系統(tǒng)。目前審計(jì)軟件呈現(xiàn)系統(tǒng)化趨勢，各種系統(tǒng)集成及各個(gè)子模塊共同組成了一套完整的審計(jì)信息系統(tǒng)。

1.風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制評估軟件

由財(cái)政部和其他五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制的配套指引》，本章附有《內(nèi)控審核指導(dǎo)意見》，并提及有關(guān)內(nèi)控審計(jì)軟件，例如立信稅思內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)警管理系統(tǒng)、迪博公司的風(fēng)控軟件、鼎信諾的內(nèi)審風(fēng)控系統(tǒng)等。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況進(jìn)行分析和評價(jià)，進(jìn)一步以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)，有針對性地編制審計(jì)計(jì)劃。

2.審計(jì)業(yè)務(wù)軟件

審核工作軟件包括數(shù)據(jù)采集與分析軟件、查詢分析軟件、基礎(chǔ)稿、審計(jì)采樣軟件、審計(jì)專用審計(jì)軟件等。

(1)數(shù)據(jù)采集與分析軟件是指對被審核單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，按照數(shù)據(jù)接口程序，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，并對軟件進(jìn)行分析。國內(nèi)對軟件數(shù)據(jù)接口的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)主要有三種：
1998-CSIA/ABM98001，由中國軟件工業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)和企業(yè)管理軟件分會(huì)(CSIA/ABM98001)編寫。通稱為98001接口。2002年，上海市質(zhì)監(jiān)局發(fā)布了SHCT上海技術(shù)監(jiān)督局標(biāo)準(zhǔn)《信息技術(shù)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范》。通稱上海財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)接口。2004年9月20日，國家質(zhì)檢總局、國家質(zhì)檢總局、國家標(biāo)準(zhǔn)委批準(zhǔn)發(fā)布了《信息技術(shù)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)接口》(GB/T19581-2004)標(biāo)準(zhǔn)，并于2005年1月1日起正式實(shí)施。通常稱之為國家標(biāo)準(zhǔn)。
以上三種數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)都是針對會(huì)計(jì)軟件而設(shè)計(jì)的，但是它們也可以被用于審計(jì)軟件。一些審核軟件將具有特殊的采集模塊，通過上面的數(shù)據(jù)接口進(jìn)行采集。還有一些審計(jì)軟件沒有通過數(shù)據(jù)接口，而是直接從金融系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫采集到的數(shù)據(jù)。外國的金融系統(tǒng)有些會(huì)有專門的審計(jì)界面，此外，還有嵌入式審計(jì)實(shí)踐，例如AIS(AuditInformationSystem)就是嵌入在SAP系統(tǒng)中的審計(jì)模塊。常用的能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)采集與分析的軟件主要有ACL、IDEA，目前國內(nèi)大多數(shù)審計(jì)軟件系統(tǒng)都具備了金融系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集功能。

(2)數(shù)據(jù)采集后，可通過查詢軟件查詢和分析有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。能夠方便快捷地進(jìn)行總帳，明細(xì)帳，往來帳單等查詢。另可進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、帳齡分析、抽樣分析等分析功能，是財(cái)務(wù)信息處理的查詢與分析系統(tǒng)。

(3)底稿軟件主要用來制作審計(jì)程序的底稿。能根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成局部底稿。就像eCPA的底稿軟件一樣，宣傳說可以在10秒內(nèi)自動(dòng)生成超過200份底稿，其中包含未審報(bào)告和各種類型的清單。審定表，說明等；自動(dòng)對憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行憑證檢查；在各種底稿之間建立交叉索引；隨時(shí)檢查和錯(cuò)誤提示；輸入調(diào)整分錄后自動(dòng)生成調(diào)整后的報(bào)表和明細(xì)表；報(bào)告說明數(shù)據(jù)和說明WORD文檔自動(dòng)生成。底層軟件也應(yīng)該是底層文檔管理系統(tǒng)，建立審計(jì)目錄，與相關(guān)的底稿文檔鏈接，EXCEL,WORD，掃描文件，還有錄相記錄文檔，在以后信息化環(huán)境下，審計(jì)底稿格式將更加多樣化。將全面管理審計(jì)底稿軟件。

(4)取樣軟件可以是獨(dú)立的軟件，更多情況下需要取樣工具軟件。
在現(xiàn)代審計(jì)中，抽樣調(diào)查廣泛應(yīng)用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、抽樣風(fēng)險(xiǎn)等方面。采用審計(jì)抽樣軟件，減少抽樣風(fēng)險(xiǎn)。采樣量是指審計(jì)抽樣軟件在確定可信賴程度和選擇的統(tǒng)計(jì)抽樣方法基礎(chǔ)上計(jì)算的，并可隨機(jī)抽取樣本，以評審結(jié)果推斷總體。抽樣調(diào)查軟件既可用于人工、在會(huì)計(jì)電算化條件下，又能更好地發(fā)揮抽樣調(diào)查功能，如能直接調(diào)用相關(guān)抽樣信息，構(gòu)成測試審計(jì)底稿的大部分內(nèi)容。

(5)專用審計(jì)軟件是為了完成特殊審計(jì)的目的而進(jìn)行的審計(jì)，例如基本工程預(yù)決算審計(jì)軟件、海關(guān)審計(jì)軟件、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)軟件、銀行審計(jì)軟件等。

3.會(huì)計(jì)公司管理軟件

即會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理相關(guān)軟件，一般包括事務(wù)所辦公自動(dòng)化、審批流程管理、客戶關(guān)系管理、項(xiàng)目管理等功能。

4.項(xiàng)目管理軟件的審計(jì)

審核項(xiàng)目管理軟件是指審計(jì)項(xiàng)目全過程管理軟件，包含審計(jì)項(xiàng)目排期、審計(jì)資源配置、審計(jì)人員調(diào)度、項(xiàng)目實(shí)時(shí)跟蹤管理、審計(jì)質(zhì)量實(shí)時(shí)跟蹤、審計(jì)工時(shí)管理、審計(jì)費(fèi)用結(jié)算等。

5.知識基礎(chǔ)制度

知識體系包括法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南、審計(jì)案例庫等。

6.審計(jì)決策軟件

遇有問題時(shí)，使用專家決策系統(tǒng)進(jìn)行職業(yè)判斷，形成審計(jì)決策軟件。

二、財(cái)務(wù)軟件的使用情況

會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)中排名較高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，所有審計(jì)軟件均采用審計(jì)軟件，這也說明會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)信息化是發(fā)展的必然趨勢。會(huì)計(jì)事務(wù)所采用了大量的數(shù)據(jù)處理軟件EXCEL和WORD進(jìn)行審計(jì)，并采用了大量的數(shù)據(jù)處理軟件進(jìn)行審計(jì)。

三、國外財(cái)務(wù)軟件與國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件的區(qū)別

伴隨著審計(jì)軟件的發(fā)展，國內(nèi)外審計(jì)軟件的功能與結(jié)構(gòu)越來越接近，呈現(xiàn)出趨同的趨勢，但也存在一些差異，尤其是觀念上的差異。外國審計(jì)軟件更注重把審計(jì)方法融入固化的審計(jì)軟件系統(tǒng)中，更加體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思維，根據(jù)系統(tǒng)評估的風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)程序，并對審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)提出控制提示。內(nèi)含各類專業(yè)審計(jì)程序和審計(jì)底稿模板，具有上載審核意見的功能，重視審核意見的回復(fù)，相關(guān)問題的解決，是審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)與隨后審計(jì)質(zhì)量控制體系的融合，思路是減少人工控制，減少人為因素的影響。內(nèi)審軟件更加注重提高審計(jì)工作效率，關(guān)注財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集，能自動(dòng)生成盡可能多的審計(jì)底稿，抽樣時(shí)能設(shè)置條件，自動(dòng)抽取樣本信息。國產(chǎn)審計(jì)軟件的設(shè)計(jì)思路就是要使事務(wù)所迅速看到信息化的成果。但是，當(dāng)遇到像SAP、ORACLE這樣不支持采集的大型ERP系統(tǒng)時(shí)，可能不再使用國產(chǎn)審計(jì)軟件，而是直接通過EXCEL審計(jì)。與此同時(shí)，由于國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所較關(guān)注審計(jì)軟件成本，導(dǎo)致國內(nèi)審計(jì)軟件價(jià)格較低，軟體廠商能力不強(qiáng)，服務(wù)質(zhì)量受影響，發(fā)展受限，進(jìn)而影響事務(wù)所審計(jì)軟件的實(shí)施效果，這導(dǎo)致了審計(jì)信息化建設(shè)的進(jìn)度不夠快，效果也不夠。這就要求國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)軟件廠商進(jìn)行深入合作，打破這種局面，進(jìn)入良性循環(huán)。

四、國內(nèi)事務(wù)所和國際事務(wù)所在使用財(cái)務(wù)軟件方面存在差異

會(huì)計(jì)事務(wù)所推行審計(jì)軟件的態(tài)度是否堅(jiān)決，將極大地影響審計(jì)軟件使用效果。國際性會(huì)計(jì)公司要求系統(tǒng)地使用審計(jì)軟件，審核全部通過軟件系統(tǒng)完成，再對電子底稿進(jìn)行修改，對審計(jì)電子文件的歸檔要求比較嚴(yán)格，相關(guān)資料掃描后進(jìn)入電子底稿系統(tǒng)。一些國際會(huì)計(jì)公司的審計(jì)底稿已實(shí)現(xiàn)無紙化。